明明已经申报了印花税，为何还出现在未申报名单里？

发布时间：2026-5-2　

10月25日是本月申报的最后一天，还是有很多关于印花申报的问题，再整理一遍：

1、关注本期印花税申报的变化

先看，本企业是否有做过印花税种的按期核定，如果有核定，一定要选择“按期申报”，哪怕是0申报也要操作，否则就会出现未申报记录。

具体如何查看税种是否有核定过，可查阅：三季度印花税申报变化。

2、按次申报不等同于按期申报

按次申报适用于，由于之前属于偶有申报的现象，系统后台未曾核定过这项税种的情形，需要单独进行税源采集，再申报；

有按期核定过的，一定选择按“期”申报；

没有核定过该税种，但是纳税义务发生了，可以选择按“次”申报或联系主管税务机关核定税种。

服务行为未签合同只有发票，需要缴纳印花税么？

1、根据以上12366的回复：印花税的应税凭证不包括发票；印花税属于行为税，根据印花税法，纳税义务产生于单位或个人书立合同（应税凭证）的当日

2、关于合同（应税凭证）的含义：不仅仅是纸质合同或协议；电子合同、电子商务订单等均有等同法律效力

3、并不是签了合同都要交印花，印花税为正列举，属于《印花税税目税率表》明确列示的业务合同交税

4、合同（应税凭证）不能简单等同于发票金额

举个例子，某企业2022年10月21日签订租赁合同，租期为1年，租金共计7.2万元。由于合同约定是每季初付款，季度收到租金发票1.8万元。

那么，印花税申报的金额应为租金总额7.2万元为计税依据进行计算？还是按照已经收到的租金发票的1.8万进行计算？应在哪个期间进行申报？

据规定，应在合同签订时按合同所载金额计税。合同签订日期为10月21日，交税的所属期为下个月的15日前（按次），如已经有核定租赁合同印花的税种，可以在4季度的申报期内按期申报。

账务处理：

1）2022年10月计提计算应交印花税：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费——应交印花税

2）实交时：

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款