贸易企业碰到上下游被税务查，怎么办？印花税的计税依据是什么？

发布时间：2026-5-2　

由于增值税涉及进项和销项，发票随着业务流程，会流转多家企业直至消费终端，在这些环节中，某一处链条断裂就会影响从开具到结束的整个流程。

我们之前说过，有些时候企业被核查，并不是单单因为自身的原因，企税沟通也很重要。

尤其是贸易企业，作为增值税链条上的中间一环，如果上游或者下游企业有某些异常或疑问发生，可能会碰到来自上游企业或下游企业税务发来的函调，要求说明业务真实性。

提交资料往往包括但不限于以下内容：

1.本企业营业执照和税务登记；

2.房产证或房屋租赁协议及租金发票和付款凭证；

3.人员工资清册；

4.增值税专用发票记账联，增值税申报表，资产负债表和利润表；

5.销售合同；仓库出库单；

6.运输合同、运输单据、运费发票及付款凭证；

7.销售收款银行凭证和记帐凭证；

8.采购合同和仓库入库单；

9.采购增值税专用发票抵扣联，采购付款凭证和记帐凭证；

10.其他资料等。

依据：今年7月1日开始实施的《中华人民共和国印花税法》第五条第一项规定“应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。”

及原适用的沪税地[1993]103号（现已失效）

实务中，合同签约，如有分别列明不含税价和增值税额，按照条款规定，以不含税价合同金额作为印花税的计税依据。