T3分期收款销售业务的处理

【问题现象】

A 公司 2013年8月8日与B 公司签订一份分期收款销售合同。合同规定销售文具数量为 10 个，销售总金额为 800 元，货款分两次次收取，2007.8.15 第一次收取 400 元，2013.9.15 第二次收取400 元。该批商品的总成本为 500 元，本企业在T3软件中该如何操作？

【解决方案】

1、 货物发出时：

借：分期收款发出商品 500

贷：库存商品 500

2、 第一次确认收入时：

借：应收账款（银行存款） 468

贷：主营业务收入 400

应交税金—应交增值税（销项税额） 68

同时，要按照收入比例确认出库成本

借：主营业务成本 250（500*400/800）

贷：分期收款发出商品 250

第二次收款做相同的会计分录。

操作步骤:

（1）先增加一个分期收款出库的出库类别。在“基础设置”-“购销存”-“收发类别”-“增加”，输入类别名称（分期收款出库）出库类别。

（2）增加会计科目“分期收款发出商品”。点击“基础设置”-“财务”-“会计科目”-“增加”输入科目名称。

（3）“核算”-“科目设置”-“存货对方科目设置”-“增加”选择“分期收款出库”的出库类型，设置“分期收款出库”出库类型对应的对方科目为“分期收款发出商品”。

（4）由销售模块生成销售出库单。

（5）发出商品时，填制 10 个商品的销售发货单，含税单价93.6元。

（6）由销售发货单生成销售出库单。

（7）对销售出库单正常单据记账。在核算模块点击“正常单据记账”，选择仓库后确定；选择单据后点击“记账”。

注：在移动平均法下，正常单据记账之后销售出库单的单价会反填，查看销售出库单：

（8）点击“购销单据制单”-“选择”，勾选销售出库单后确定。

（9）查询明细账，该存货已经减少。

（10）按照合同，第一次收款日，由销售发货单生成销售发票，修改发票数量为5，确认销售收入为 400 元（再对销售发票进行复核）。

（11）在核算模块点击“客户往来制单”选择“发票制单”后点击“确认”；选择要制单的单据后点击“制单”输入科目名称凭证就生成了。

（12）查询“销售”-“销售明细账”-“发货单结算收款勾对表”未开票货物。

（13）查询“销售统计表”，查询的毛利是该次收入减去所有成本的毛利。

（14）第二次收款日，仍由销售发货单生成销售发票，选择之前那张发货单，流转生成销售专用发票，数量还5个，再对销售发票进行复核，如下图：

（15）在核算模块点击“客户往来制单”选择“发票制单”后点击“确认”；选择要制单的单据后点击“制单”输入科目名称凭证就生成了。

（16）再去查询“销售”-“销售明细账”-“发货单结算收款勾对表”未开票货物。

（17）查询“销售统计表”：