用友T+特殊外币债权收回业务

【问题现象】

通常外币债权收回时，应按照应收账款外币户余额收回并按照当时汇率换算成本位币入账， 因为汇率变动导致的本位币差异视为汇兑损益

举例说明：

上个月应收美元 250 元，汇率 6，人民币 1500 元；本月预收美元 230 元，汇率 6.5218，人民

币 1500 元，最后预收冲应收会计分录应为

1、外币债权发生时—

借：应收账款-美元户 250*6=1500

贷：主营业务收入 1500

借：现金-美元户 230*6.5218=1500

贷：预收账款-美元户 230*6.5218=1500 2、异币种核销时—

借：预收账款-美元户 230*6.5218=1500

贷：应收账款-美元户 230*6=1380

财务费用 120

后续应收账款美元余额 20 元收回时产生的差异继续计入汇兑损益

但是，现在有些企业收回外币债权时，是按照人民币余额收回，外币余额差异不做任何处理，

该如何处理？

同样是以上业务，外币债权收回时收回人民币 1500 就算此笔外币债权完全核销了，不管原币是否还有余额，也不调整外币差异

1、外币债权发生时—

借：应收账款-美元户 250*6=1500

贷：主营业务收入 1500

借：现金-美元户 230*6.5218=1500

贷：预收账款-美元户 230*6.5218=1500 2、异币种核销时—

借：预收账款-美元户 230*6.5218=1500

贷：应收账款-美元户 250*6=1500

美元账户的差异不做处理

【问题分析】

T+软件中，是按照原币进行核销的，本位币由原币和汇率换算而来。而且用汇兑损益调整单可以调整因为汇率变动导致的本位币差异，但是不能调整外币差异。外币余额一定要核销或者冲销掉，所以可以考虑建一个虚拟外币户将剩余的外币余额调整为 0，再用汇兑损益调整单将人民币余额调整为 0。

【解决方法】

以上述业务为例（为简化业务不考虑税率）

1、 发生应收时，新增销货单，币种美元，金额合计 250 元，汇率为 6，人民币 1500 元

2、 发生预收时，新增收款单，币种美元，收款金额 230 元，汇率为 6.5217，人民币 1499.99

（因为四舍五入的原因这里及以下的 1499.99 约等于 1500，差异在最后的汇兑损益里调整）元

3、 核销时，汇率为 6.5217，选 250 美元的销货单和 230 美元的预收款单，核销

到这里，按照客户的要求，其实账务已经做完了。但是因为软件是按照外币核销的，所以应收账款美元余额仍然会有 20 元，所以要用虚拟账号核销

4、 新增一个虚拟账号，币种为美元

5、 新增一张收款单，币种为美元，因为是虚拟账户，所以汇率随意填写

这样应收账款的美元余额就调整为零了，但是人民币仍然有余额可以用汇兑损益调整单调至

零

6、 新增汇兑损益调整单，币种选择美元，因为美元余额已为 0 所以汇率不会影响本币余额， 可以随意填写，最后保存汇兑损益调整单

7、 查看应收明细账最后美元和人民币余额均为 0

8、 查看现金银行日记账美元账号，美元余额 230 元，人民币余额 1500 元

9、 生成凭证销货单

借：应收账款-美元户 250*6=1500

贷：主营业务收入 1500

预收款单

借：现金-美元户 230*6.5218=1500

贷：预收账款-美元户 230*6.5218=1500

预收冲应收

借：预收账款-美元户 230*6.5218=1500

贷：应收账款-美元户 250*6=1500

但要注意，这里凭证上带出的应收账款金额为 230，需要手工修改为 250

虚拟账户的收款单无需生成凭证