案例：我们在2019年11月1日，买了办公设备（是根据五年折旧会计），并且拿到增值税专用发票，金额是三百六十万，进项税额是五十七万元，2019年度利润我们假设是四百万元。
正确的处理方法
1、2019年11月设备入账
借：固定资产3600000
应交税费——应交增值税（进项税额） 576000
贷：银行存款 4176000
2、2019年12月计提会计折旧
2019年12月计提会计折旧额=3600000/5/12=60000元
借：管理费用-折旧费 60000
贷：累计折旧60000
3、2019年12月，计算当期应纳的企业所得税
全年累计利润总额=4000000元
固定资产加速折旧（扣除）调整额=3600000-60000=3540000元
实际利润=本年累计利润总额-固定资产加速折旧（扣除）额=4000000-3540000=460000元
当期应付税款(已退还)=实际利润额*税率=460000≤25%≤115000。
