用友好会计和易代账如何自动进行广告与业务宣传费控制及企业所得税纳税调整？

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【业务场景】

我们经常会被客户问到畅捷通好会计和易代账是如何自动进行广告与业务宣传费控制及企业所得税纳税调整？

【原理】

1、 为何要进行广告与业务宣传费控制及企业所得税纳税调整：

① 根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国家财政、税收主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

② 企业所得税是季度预缴，在预缴时，广告与业务宣传费支出，是按照发生额的100%扣除；因此在下一年5月31日前汇算清缴前就要对此进行纳税调整，应纳企业所得税额需要进行调增

2、好会计云财务和易代账记账平台自动进行广告与业务宣传费控制及纳税调整的取数依据：

①广告与业务宣传费支出取数参考：本期余额表中（销售费用-广告费（560104）这个科目的借方本年累计发生额）+（销售费用-业务宣传费（560105）这个科目的借方本年累计发生额）

② 当年销售（营业）收入取数参考：本期余额表中（主营业务收入这个科目的贷方本年累计发生额+其他业务收入这个科目的贷方本年累计发生额）

③ 应纳企业所得税额调增=本期余额表中（销售费用-广告费（560104）这个科目的借方本年累计发生额）+（销售费用-业务宣传费（560105）这个科目的借方本年累计发生额）-本期余额表中（主营业务收入这个科目的贷方本年累计发生额+其他业务收入这个科目的贷方本年累计发生额）*15%

④ 进本期【结账-结账】进行“马上检查”后，系统会自动进行招待费控制及纳税调整提醒

注：【企业所得税汇算清缴】中【广告费与业务宣传费跨年度纳税调整明细表】中的取数需要设置公式才能取数，或手工录入数值，与结账后的