好会计中如何通过运输服务发票自动抵扣增值税？

【业务场景】

我们经常会被客户问到月末好会计/易代账是如何通过运输服务发票自动抵扣增值税？

【原理】

1、依据：国家税务总局公告2019年第14号中规定：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，无需认证。也就是说，2019年4月1日起，纳税人取得的火车票、飞机票、汽车票等客票也可以作为增值税进项税抵扣凭证了，其进项税额计算明细如下：

①.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

②.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

③.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

④.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

举例说明：2019年4月1日公司财务部门取得一张员工小华的出差高铁票218元，请问能否抵扣增值税？

  答 复：可以计算抵扣，无需认证。

 火车票允许抵扣的进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%=218÷（1+9%）×9%=18元

 账务处理：报销火车票

  借：管理费用-差旅费 200元

  应交税费-应交增值税（进项税额）18元

  贷：库存现金 218元

2、好会计/易代账中如何通过运输服务发票自动抵扣增值税：

①先登录好会计/易代账进税务节点下【运输服务抵扣表】，可通过“小畅识票”扫码、上传录入或者进“抵扣明细”手工录入2019年4月1日之后开具的机票、火车票等客运票即可自动计算抵扣额生成运输服务抵扣统计表；

②打开税务节点下【增值税申报表】的附表二即可在“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”这项中看到抵扣的金额（不含税）和税额，从而在【增值税申报表】的主表“进项税额”中反映抵扣

【举实例说明】

如何通过运输服务发票自动抵扣增值税

1、某企业（一般纳税人）2019年4月财务部有收到员工出差报销的火车票、机票，其会计通过进税务节点下【运输服务抵扣表】右上角的“抵扣明细”手工录入机票、火车票即可自动计算抵扣额生成运输服务抵扣统计表如下：

2、打开税务节点下【增值税申报表】的附表二即可在“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”这项中看到抵扣的金额（不含税）和税额，从而自动在【增值税申报表】的主表“进项税额”中反映抵扣