畅捷通好会计如何自动进行招待费控制及企业所得税纳税调整？

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【业务场景】

我们经常会被客户问到好会计/易代账是如何自动进行招待费控制及企业所得税纳税调整？

【原理】

1、 为何要进行招待费控制及纳税调整的原理：

①   根据企业所得税法实施条例第四十三条规定：企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰；

②   企业所得税是季度预缴，在预缴时，业务招待费支出，是按照发生额的100%扣除；因此在下一年5月31日前汇算清缴前就要对此进行纳税调整，应纳企业所得税额需要进行调增

2、好会计/易代账自动进行招待费控制及纳税调整的取数依据：

①  业务招待费支出取数参考：本期余额表中（管理费用-业务招待费（560203）这个科目的借方本年累计发生额）

②  当年销售（营业）收入取数参考：本期余额表中（主营业务收入这个科目的贷方本年累计发生额+其他业务收入这个科目的贷方本年累计发生额）

③  应纳企业所得税额调增=本期余额表中管理费用-业务招待费（560203）这个科目的借方本年累计发生额-（①*60%和②*5‰中的最小者）

④  进本期【结账-结账】进行“马上检查”后，系统会自动进行招待费控制及纳税调整提醒

3、需要注意：因涉及到余额表取数，针对此损益类科目（管理费用-业务招待费、主营业务收入、其他业务收入）需账规范做：

①  日常凭证方向不能做反，

②  不能合并做凭证（与本年利润科目），

③  不能有余额。