解密好会计/易代账中资产负债表与利润表的勾稽关系

对财务来说，纵使生活中有再多不平衡，但每个月出的报表却不能不平！

在日常业务处理中，经常会遇到有人咨询资产负债表和利润表勾稽关系的问题。

如果出现了资产负债表和利润表的勾稽关系对不上，该怎么办？

勾稽关系原理：

利润表中净利润本年累计数 = 资产负债表中未分配利润期末余额 – 年初余额

案例一 · 并做凭证影响勾稽关系

某公司在四月份资产负债表和利润表勾稽关系对不上，报表情况如下：

我们可以看到在2019年4月份的利润表中净利润的本年累计金额为-599，098.53而2019年4月份的资产负债表中未分配利润的期末余额-年初余额=961，622.88-1，605，899.61=-644，276.73，明显不等于-599,098.53。

解决方案：

第一步：算差额

具体我们来看这个例子，上面我们已经算出资产负债表未分配利润的差额为-644，276.73，而利润表中净利润的本年累计数为-599，098.53，我们可以算出两者之间的差异=-644，276.73--599，098.53=-45,178.20。

第二步：逐级往上联查

由余额表中搜索营业外支出这个科目，再联查明细账--明细账再联查凭证，从而快速找到这个数字所对应的凭证，找出问题的关键。

我们可以在余额表中搜索营业外支出这个科目，然后从余额表进入明细账，这时我们要对数字很敏感，我们可以看到明细账中有一笔凭证的数字就是我们刚才所算出来的勾稽关系差异即-45,178.20，然后我们点击这个金额所在的凭证号可以看到客户把营业外支出和本年利润合并做凭证了，因此利润表取不到营业外支出的数字，导致两个报表之间的勾稽关系对不上。

既然我们知道合并做凭证是取不到数的，那这个时候我们分开做凭证就可以了。

第三步：从问题中找到解决办法

这个时候我们可以看到利润表中净利润的本年累计金额-644，276.73，正好等于资产负债表中未分配利润的差额，两者之间的勾稽关系就对上了。

总结：

1.首先我们应该知道好会计软件合并做凭证利润表是取不到数的。（ps:合并做凭证就是日常收入、费用的凭证和结转本年利润的凭证合并做了）

2.其次我们解决这类问题的快速方法是算出勾稽关系的差异，然后逐级往上联查从而快速找到这个数字所对应的凭证，找出问题的关键。