易代账如何计提所得税以及所得税如何取数

【问题现象】

计提所得税的金额是怎么算出来的？

【解决方法】

我们可以进入易代账或者易代账的【结账】—【期末结转】点击上面的测算金额即可看到计提所得税模板上面的金额，那么现在会出现一个疑问，计提所得税模板上面的金额是怎么得来的，根据什么取数呢，下面分四种情况：

1、对企业应纳税所得额≤0元时

点击【设置】-【期末结转】-【测算金额】之后系统自动算出计提所得税金额为0元，因为系统中本年利润总200000元，弥补以前年度亏损250000元，本期应纳税所得额=本年利润总额200000-以前年度亏损金额250000= -50000≤0，所以不计提所得税。

2、 对0≤应纳税所得额不超过≤100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按10%的税率缴纳企业所得税（根据财税[2021]12号文，执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税）

点击【设置】-【期末结转】-【测算金额】之后系统自动算出计提所得税金额为3750元，本年累计利润总额400000，取的是本季度利润表上面的利润总额本年累计一栏的金额，应交所得税贷方累计金额0，取的应交所得税明细账上贷方累计余额。取数公式为：计提所得税=利润表本季度利润总额*所得税税率-应交所得税贷方累计金额即上图（400000-250000）*25%*10%=3750），这个公式计算出来的最终金额为正数3750，所以计提的应交税费-应交所得税科目金额为3750，计提凭证如下

3、对小微企业，年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，如同案例二举例说明，根据所得税额对应比例，进行计提所得税核算。

4、对于一般企业按应纳税所得税25%计提所得税额，

点击【设置】-【期末结转】-【测算金额】之后系统自动算出计提所得税金额为3804.37元，本年累计利润总额1400000元，取的是本季度利润表上面的利润总额本年累计一栏的金额，取数方式：（本年利润总额-弥补以前年度亏损）*所得税税率-已计提税金，即（1400000-250000）*25%-3750=283750，这个公式计算出来的最终金额为正数283750，所以计提的应交税费-应交所得税科目金额为283750，计提凭证如下：