年终关账都需要做什么？风险自查必看！

发布时间：2025-12-31　

距离2023年结束还有不到30天了，年底不但要对过去一年所有经济活动做好总结，还要为新一年做好准备。金税四期从“以票控税”到“以数治税”（通过数据分析监测企业异常），监管是越来越严，关账做不好容易引发被稽查风险。

如何做好关账？具体要做哪些工作？需要哪些准备汇算清缴才能“一步到位”？我们一起来看看~

年终关账的核心在于确保所有经济业务都被准确记录，并据此编制财务会计报表。现在财务软件普及度很高，大部分会计已经从之前的手工处理变为“系统自动生成后检查核对”。主要可以分税务和财务两大部分。

税务方面：自查各项费用和凭证，分析税负水平

企业在年度结账前，做以下自查：

1、核对本年度发生的各种费用

比如三项经费、折旧、摊销、业务招待费、业务宣传费、广告费、会议费、差旅费、佣金、固定资产修理与装修、利息支出、租金支出、救济性捐赠支出、坏账损失、财产损失及进项税额问题等，关注是否超过税法规定的范围和税前扣除指标。

2、相关税前扣除凭证是否缺失

确实凭证及时催要，建议平时做台账核查。工作一遍完成，不来回翻找增加工作量。

3、检查当年税负水平是否在合理范围

税局会通过企业税负情况，筛出疑似有问题企业查账。企业可通过税负率的计算、比较和分析，来判断企业的税负是否存在异常，识别企业税务活动当中的风险，从而更好地促进企业有效运营。

所以年终结账前，对企业各种税负率做出测算和评价，参考同行业的平均税负水平等，考虑是否要做出调整。

财务方面：账务自查，与各相关部门对账

1、检查全部经济业务是否均已入账

凭销售出库单确认收入的企业，年终结账前是否有未入账的销售出库单。

如果有赊购，是否有已入库、未付款的入库单没有记账。

2、检查记账是否有错误

浏览科目余额表，初步判断是否有异常。比如现金交易发生额过大、库存现金有负数、余额过大等情况。固定资产贷方发生额、累计折旧借方发生额等。

3、结账前对账

需要与出纳、业务部门、生产部门、存货管理部门等有关部门共同完成。

除了基本工作，年终关账还需要综合考虑企业的税负情况、档案管理和经营可参考性等因素。例如，企业需要评估当前的会计核算方式是否能满足绩效考核的需求，是否有对客户信用情况进行分类管理，费用波动情况是否符合经营实际，以及收入和成本是否匹配等。

以及还需要对一些特定的财务指标进行测算和调整（汇缴测算），如业务招待费最多只能是税前扣除发生额的60%，而且不能超过全年收入的5‰。因此，需要提前布局业务招待费报销，尽量不要超出税前允许的扣除比例。其他像福利费、职工教育经费等也需要提前考虑。

其实年终关账还需要考虑的点很多，比如年初建账、出具年度报告、税务筹划等等……很多会计都没有系统的学习过或全流程的实务操作过。