计提工资和社会保险费的会计分录

1、计提时会计分录：借：管理费用-员工工资10000元，借：管理费用-社保2000元，贷：应付职工薪酬12000元。发放时会计分录：借：应付职工薪酬12000，贷：银行存款8800，贷：其他应付款-社保3000，贷：应交税费-个税200元。

2、计提、发放工资和社保的会计分录如下：计提工资、社保费用：借：管理费用、销售费用。贷：应付工薪酬。支付社保：借：应付工薪酬／其他应收款。贷：银行存款／其他应收款。支付工资：借：应付工薪酬。

3、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。

4、职工薪酬是职工对企业投入劳动而获得的报酬，是企业必须付出的人力成本。