用友T6软件期初委托代销发货单成本核算

【问题现象】期初发出一批委托代销货物，未进行结算，后续成本如何处理？

【试用版本】T6

【原因分析】 对于委托代销商品的成本核算，系统提供两种核算方式：一种是视同普通销售，另一种按发出商品核算。若选择按普通销售核算，则在正常单据记账中进行成本核算；若选择按发出商品核算，在发出商品记账中进行单据记账，进行成本核算。

【解决思路】

录入一张期初委托代销发货单

一、视同普通销售处理

普通销售处理的成本核算包含两种处理方式：1.销售出库单 2.销售发票

1. 如果按销售出库单核算成本，因为在委托代销发出商品时，对应的产品已经出库，即已生成销售出库单，那么在发出商品时就已经核算成本了，也就不存在后续的成本处理，后续只会有收入的确认，而成本在商品出库时就已经确认了；

1. 如果是按销售发票来确认成本，那需要开票后才能结转对应的成本，

在存货核算中设置成本确认的方法

委托代销本月收到部分商品的结算清单，参照期初发货单生成

审核委托代销结算单生成发票

销售发票复核后传到应收确认收入，对销售发票进行记账，结转成本单

二、按发出商品核算成本

首先，在选项中设置委托代销成本核算方式按发出商品核算

按发出商品核算，则在委托代销发出商品时，一方面减少库存商品，另一方面增加委托代销商品。

形成的会计分录如下：

借  委托代销商品

贷  库存商品

所以在期初录入时除了要有期初委托代销发货单，还需要在存货核算录入委托代销发出商品的期初余额

取数后，查询发出商品明细账

本月收到委托代销结算清单

审核结算单生成发票

复核发票传到应收模块确认收入，对存货核算的发出商品记账（对发票记账）