【业务场景】

存货质检入库，如果报废了，如何核算成本

【业务分析】

有合理损耗及非合理损耗，分别进行账务处理

【解决方案】

一：合理损耗，入库短缺

1、存货属性可以勾选是否质检，这样参照订单生成到货单进无需手工选择，会自动生成需要质检的到货单

2、做一张采购订单→采购到货单，数量10

3、参照到货单生成采购检验单，检验数量10，不合格数量1

4、采购检验单点击“处理”生成不合格品处理单，处理方式选择报废，报废数量1

5、库存模块-参照不合格品处理单生成报废单，单价2，这里的单价只是记录作用，不参与计算成本

6、参照到货单生成采购入库单，数量9，单价为3

7、参照采购订单生成专用发票数量10，单价3

8、采购模块—手工结算，发票数量为10，入库数量为9，合理损耗数量为报废数量1，通过分摊，提高入库成本

结算后，查看采购入库单，单价返填，入库成本提高为3.33，30 (发票)/9(入库)=3.33

应付系统生成凭证：

借：材料采购 24.9

应交税金—应交增值税—进项税额 5.1

贷：应付账款 30

存货核算生成凭证：

借：原材料 30

贷：材料采购 30

查看相关帐表—报废单列表，可以查看报废存货的情况

二： 非合理损耗

1、做采购订单20—到货单—检验单—处理单

2、做入库单数量19，参照订单生成发票20

3、发票和入库单结算，一定要录入非合理损耗数量和金额

非合理损耗金额=非合理损耗数量*发票单价

进项转出金额=非合理损耗金额*发票表体税率

4、生成凭证时一定要勾选已经结算入库单自动选择全部结算单上单据，采购发票在应付审核，但不要制单

5、后续帐务处理

查明原因，属于应由供应单位、运输机构、保险公司或其他过失人负责赔偿的损失，应当
借：应付账款、其他应收款 等科目
贷：待处理财产损溢

查明原因，属于自然灾害等非常原因造成的损失，应当
借：营业外支出——非常损失
贷：待处理财产损溢

查明原因，属于无法收回的其他损失，应当
借：管理费用
贷：待处理财产损溢

有残料价值收回的，应当
借：银行存款 等科目
贷：待处理财产损溢

查明原因，并进行相应会计处理后，“待处理财产损溢”科目相应余额应当为零。