自己创业开公司，没有员工不发工资，个税怎么申报？

初创公司规模小，人员结构简单，新人经常会遇到以下两个税务问题：

• 公司只有我自己（法人），如果不发工资不交社保，零申报个税，会不会有法律风险?

• 公司的法人要交社保可以不发工资吗？那如果不发工资只交社保，那法人的个人部分的社保怎么做账务处理？可以不申报个税吗？

为了避免这些风险，有以下几点建议：

• 尽量避免注册一人有限责任公司：一人公司看起来便捷，但还是赶早加上一名小股东吧，做好工商变更登记。最好是找专业律师帮您根据公司的实际情况设计一个最合理的股权架构。

• 每年做好审计：一人有限责任公司是强制需要每年一审计的。年审需要提供合规的财务报表，保存原始记账凭证、银行明细和转账凭证、账册等资料，审计报告保持真实性和连续性。

法定代表人在公司中扮演着重要的角色，他既是公司的决策者，也是公司的员工。从法律的角度来看，他应当享有与其他员工相同的权益，包括工资和社保。那么实务中哪些情况，公司是可以不给法人发工资，不缴纳社保呢？

• 如果法人不在公司工作，即不存在劳动关系的，可以不发工资

按照法律规定是没有强制性要发工资的规定，可以不发放工资。为特定事项而授权产生的法人代表，经本人同意，也可以不发工资;

• 公司与法人不存在劳动关系的，或者法人为退休人员的，可以不缴纳社保

对于许多初创企业来说，由于业务量较小或者暂时没有业务，所以经常出现零申报的情况。但这并不意味着可以随意零申报。长期的零申报尤其是与其他财务数据不一致的零申报，可能会被视为逃税行为，会对企业产生很多不良影响：

• 可能被纳入重点监控：该按照相关规定进行纳税评估，在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查。

• 对信用等级有影响：纳税人因非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，不能评为A级。

• 发票可能降版降量：对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的适用进行核查。

• 可能会被吊销营业执照：公司成立后无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。