【名词解释】

汇兑损益：汇兑损益是在持有外币货币性资产和负债期间，由于外币汇率变动而引起的外币货币性资产或负债的价值发生变动所产生的损益。

外币性货币资产（如外币银行存款、应收账款）在持有期间外币汇率上升时，引起企业产生汇兑收益；在外币汇率下降时，引起企业产生汇兑损失。

【问题现象】

在 T+总账，外币业务如果汇率有变动该怎么处理？

【适用版本】

T+12.1、12.2、12.3、13.0、T+Cloud、专属云

【操作步骤】

1. 首先账套启用了外币业务才会存在汇兑损益，进入软件以后，在“系统管理”--“选项设置” 中，勾上“多币种管理”：如图：

1. 点击“基础设置”--“币种”中增加币种，软件有预置好 5 种币种，可以在这个界面设置记账汇率。默认的“折算方式”是“原币*汇率=本位币”，如果还需要增加币种，可以点击“新增”按钮， 如图：

币种可以设置汇率设置方式分为日汇率和月汇率。

1. 将涉及到外币的科目挂上外币辅助核算（“基础设置”--“科目”）： 比如：在“银行存款”科目下面增加两个下级科目，一个美元户，一个人民币户：

在“应收账款”科目下面增加两个下级科目，一个美元户，一个人民币户：

【案例】

客户有外币业务，外币业务发生时按当日市场汇率核算。2 月 19 日对外销售商品 2 件，

单价 6 美元每件，当日市场汇率为 1 美元= RMB 6.2；货款于 2 月 25 日收到人民币，当日市场汇率为 6.5。2 月 28 日汇率为 6.3。（应收美元，收款人民币；）

1、2 月 19 日，销售，汇率 6.2：应收账款 74.40=12 美元*6.2 ；

2、2 月 25 日收到人民币，当日市场汇率为 6.5，针对应收账款-美元户进行“汇兑损益结转”： “总账”--“汇兑损益结转”，调整金额=12 美元*6.5-12 美元*6.2 =3.6

汇兑损益结转注意事项：结转时选择的汇兑损益科目不能挂辅助核算，否则无法选择到该科目进行结转。

3、2 月 25 日，收款，汇率 6.5，应收账款-美元户=12 美元*6.5=78

4、 虽然 2 月 28 日汇率为 6.3，但是因为 25 日已经在汇率为 6.5 的情况下核销了应收账款- 美元户，所以不需要再进行汇兑损益操作了。如果在月末的时候还有别的科目有外币余额， 就需要做汇兑损益调整。