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应用场景

• 财务报表支持两类重分类函数，多科目重分类函数（当前版本新支持）、单科目重分类函数（以前版本已支持），用户可根据核算需要选择使用。
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• 1、多科目重分类函数（FXQM、FXQC）适用场景：
  • 1）"净额"重分类。比如，合同资产、合同负债，需要根据准则要求，按合同重分类"净额"，编制资产负债表。
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• 2、单科目重分类函数（QM、QC）适用场景：
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  • 1）"余额"重分类。比如，资产负债表应收账款余额，按应收账款与预收账款科目借方余额明细填列；资产负债表预收账款余额，按应收账款与预收账款科目贷方余额明细填列。
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  • 2）简化重分类。比如，应收业务用应收账款科目借方核算，预收业务用应收账款科目贷方核算，不使用预收账款科目。
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  • 3）不做重分类。比如，预收账款借方余额明细，余额较小，对应收账款余额不具重要性，采用简化方式编制资产负债表。
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  • 4）无须重分类。比如，应收账款无贷方余额明细，预收账款无借方余额明细，或者没有预收业务。
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  • 备注：应付账款、预付账款同理。

#产品方案

• 预置重分类资产负债表模版

  

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• 预置重分类公式

  

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• 备注1：合同资产、合同负债公式，使用FXQM、FXQC函数，比如：

  • FXQM("1473,2204","","年","月","借","","","","","项目=")

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• 备注2：应收账款、预收账款、应付账款、预付账款，可以使用FXQM、FXQC函数（按净额重分类），

  • FXQM("1122,2203","","年","月","借","","","","","往来单位=")
    • 同一往来单位，应收、预收均有余额且方向可能不同的，可以使用FXQM函数，按净额重分类（无须预收冲应收）
  • QM("1122","","年","月","借","","","","","往来单位=")+QM("2203","","年","月","借","","","","","往来单位=")
    • 同一往来单位，应收、预收均有余额且方向相同，或者应收、预收只有一个科目有余额的，可以使用QM函数，按余额重分类也可以使用QM、QC函数（按余额重分类），比如：

#1、多科目重分类

#报表场景：合同资产、合同负债等准则新增科目，按重分类"净额"，编制资产负债表

• 使用函数：FXQM分析填列期末函数、FXQC分析填列期初函数
• 函数示例：以1473合同资产/2204合同负债科目期末净额为例

产品方案1：1473合同资产、2204合同负债科目，启用项目辅助核算

• 资产负债表-合同资产-重分类净额=FXQM("1473,2204","","年","月","借","","","","","项目=")=30
  • 净额在借方的项目：甲，借方净额=30
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• 资产负债表-合同负债-重分类净额=FXQM("1473,2204","","年","月","贷","","","","","项目=")=50
  • 净额在贷方的项目：乙，贷方净额=50
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• 注意1：方向参数必填，资产列选"借"，负债列选"贷"
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• 注意2：辅助核算参数，须按格式填写，不能省略，比如
  • "项目="：启用项目辅助，按项目净额分析填列
  • "往来单位="：启用往来单位辅助，按往来单位净额分析填列
  • "项目=,往来单位="：启用项目、往来单位辅助核算，按项目往来单位净额分析填列
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• 注意3：科目参数必填，支持多个科目一起分析，半角逗号间隔，比如
  • "1473"，分析1个科目
  • "1473,2204"，分析2个科目
  • "1473,2204,1474"，分析3个科目

#产品方案2：1473合同资产、2204合同负债科目，设置相同下级明细科目（不启用项目辅助核算）

• 明细科目的编码及名称：

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• 资产负债表-合同资产-重分类净额=FXQM("1473,2204","","年","月","借")=30
  • 净额在借方的明细科目：01，借方净额=30
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• 资产负债表-合同负债-重分类净额=FXQM("1473,2204","","年","月","贷")=50
  • 净额在贷方的明细科目：02，贷方净额=50
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• 注意1：方向参数必填，资产列选"借"，负债列选"贷"
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• 注意2：明细科目的编码及名称应当一致，函数按明细科目编码分析净额，不按名称分析，比如
  • 147301、220401，将会一起分析，无论名称是否对应同一项目
  • 147302-乙项目、220407-乙项目，不会一起分析
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• 注意3：科目参数必填，支持多个科目一起分析

#2、单科目重分类（功能回顾）

#报表场景：应收账款、预收账款、应付账款、预付账款等往来科目，按重分类"余额"，编制资产负债表

• 使用函数：QM科目期末余额函数、QC科目期初余额函数
• 函数示例：以1122应收账款与2203预收账款科目期末余额为例

产品方案1：1122应收账款科目，启用往来单位辅助核算

• 资产负债表-应收账款-重分类余额=QM("1122","","年","月","借","","","","","往来单位=")+QM("2203","","年","月","借","","","","","往来单位=")-坏账略=130
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  • 余额在借方的往来单位：A、C，借方余额=130
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• 资产负债表-预收账款-重分类余额=QM("1122","","年","月","贷","","","","","往来单位=")+QM("2203","","年","月","贷","","","","","往来单位=")=10
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  • 余额在贷方的往来单位：B，贷方余额=10
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• 注意1：方向参数必填，资产列选"借"，负债列选"贷"
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• 注意2：辅助核算参数，须按格式填写，不能省略

#产品方案2：1122应收账款科目，设置下级明细科目（不启用往来单位辅助核算）

• 明细科目的编码及名称：

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• 资产负债表-应收账款-重分类余额=QM("1122","","年","月","借")+QM("2203","","年","月","借")-坏账略=130
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  • 余额在借方的明细科目：01、03，借方余额=130
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• 资产负债表-预收账款-重分类余额=QM("1122","","年","月","贷")+QM("2203","","年","月","贷")=10
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  • 余额在贷方的明细科目：02，贷方余额=10
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• 注意1：方向参数必填，资产列选"借"，负债列选"贷"

#产品方案3：取函数中科目的借方或贷方余额（不按明细重分类）

• 函数科目的编码及名称：

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• 资产负债表-应收账款-重分类余额（本科目）=QM("1122","","年","月","自借")+QM("2203","","年","月","自借")=120
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  • 函数中科目的借方余额=120
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• 资产负债表-预收账款-重分类余额（本科目）=QM("1122","","年","月","自贷")+QM("2203","","年","月","自贷")=0
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  • 函数中科目的贷方余额=0
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• 注意1：方向参数必填，资产列选"自借"，负债列选"自贷"

#产品方案4：取函数中科目的净余额（不按明细重分类）

• 即科目档案【余额方向】的余额
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• 资产负债表-应收账款-科目余额=QM("1122","","年","月")=100
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  • 资产科目的借方余额=100
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• 资产负债表-预收账款-科目余额=QM("2203","","年","月")=-20
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  • 负债科目的贷方余额=-20
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• 注意1：方向参数为空
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