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用友T1 月末根据进项税和销项税缴税

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问题现象:

月末根据进项税和销项税的差额缴税，当进项税大于销项税，或者进项税小于销项税的时候分别怎么处理？

原因分析:

企业实际经营活动中会根据销项税-进项税缴纳增值税，当进项税小于销项税的时候需要缴纳税金；当进项税大于销项税的时候，企业不足以缴税。

解决方案:

月末根据进项税和销项税缴税分两种情况：

(1) 进项税小于销项税的情况，如果当月直接缴税时,做如下会计科目。借：已缴增值税贷：银行存款(或现金) ；如果计提到下月缴，当月做如下会计凭证借：已转出未缴增值税贷：未缴增值税，下月缴税时做如下凭证借：未缴增值税贷：银行存款(或现金)
(2) 进项税大于销项税时，本月不做凭证，用销项税-进项税先暂存留抵税额，留抵税额录入到下月期初，待下月销项税-进项税有值时再跟这个期初相加，然后再做凭证。

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