用友好会计：去年漏提了一个月的折旧，今年还能补提吗？

丽丽在整理账簿资料的时候无意中发现漏提了一个月的折旧，核对之后才发现是漏提的是12月份的，因为年账太忙，当月没提折旧就直接结账了。那去年漏提了一个月折旧，今年还能补提吗？要不要通过“以前年度损益调整”科目来做账务调整？关键是前不久才完成所得税汇算清缴，现在补提的折旧会不会影响的汇算清缴呢？

根据《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

所以，对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用，如果企业会计上已作补提处理的，企业所得税不在补提年度调整，而应追溯到应当计提、摊销的年度进行税前扣除。 会计上未作补提处理的，不得在税前扣除。丽丽只好开始追溯调整，编辑调整凭证、调整报表期初，准备申报资料，又是好一阵折腾才告一段落。丽丽不经感慨：“要是能早点发现就没这么麻烦了~”

采用好会计——固定资产模块，能够自动计提每月折旧，方便快捷，还能一键对账快速核查错漏风险。具体操作如下：

①录入固定资产卡片信息

登录后，依次点击【固定资产】-【固定资产管理】，支持手动【+新增】，与批量【导入】功能。

②依次点击【结转】-【期末结转】-【金额测算】，点击“计提折旧”下面的生成凭证自动完成折旧。

如果“计提折旧”是灰色的框，且下面显示“查看凭证”，则表明本月已经完成折旧计提。

③依次点击【固定资产】-【固定资产管理】-【对账】，当存在遗漏、错误时，则会出显现“不平衡”提示。可以及时发现错漏，不至于跨年。