好会计如何处理财务软件中利润表与余额表数据不一致问题？

一、场景还原

在日常财务工作中，每月填制完凭证出具财务报表时，核对报表与余额表数据是否一致是会计人员必须完成的一项重要工作。当出现利润表与余额表取数不一致的情况，可从以下案例分析中进行问题排查。

A公司会计12月份完成账务处理后进行数据核对，发现余额表和利润表部分科目的取数金额不一致。

余额表如下：

利润表如下：

如上图所示，利润表中营业收入和财务费用与余额表数据不一致。

二、造成数据不同的常见原因及处理方式

1、损益类科目生成凭证的同时直接与本年利润科目进行结转

如图所示，利润表中营业收入为1,244,443.48元≠余额表中主营业务收入1,245,843.48元（注：本月未发生其他业务收入），差额为1400元。

此时去查询主营业务收入本月明细账，发现有笔凭证在生成收入1400元分录的同时也做了结转至本年利润的分录，这笔金额在余额表取值，并未在利润表取值，造成余额表与利润表中数据不一致，如下图：

处理方式如下:

找到该凭证，将结转至本年利润的分录删除，只保留生成收入的分录。因为好会计和易代账中如果损益发生与损益结转同时生成一张凭证，利润表取数时会屏蔽该笔凭证中损益科目的数据。

删除已生成的结转损益凭证，在【结账】-【期末结转】点击【测算金额】重新生成结转损益的凭证后，利润表与余额表数据一致:

2、损益类科目记账方向错误

损益类包括收入类和费用类，成本、费用增加记借方，减少记贷方；收入增加记贷方，减少记借方;所有者权益增加记贷方。在日常账务处理过程中，如果损益类科目生成凭证时记账方向做反，会导致余额表与利润表取数不一致。

本月余额表财务费用数据为25元。

本月利润表财务费用数据为-36.28元。

核对本月财务费用明细账，发现有笔分录，收到利息收入计入了财务费用贷方。

处理方式如下：

1、修改该笔凭证，把利息收入计入借方红字。

2、删除已经生成的结转损益的凭证，重新结转后余额表与利润表取数一致。

拓展：除了以上利息收入的情况，其他损益类科目，如:主营业务收入计入借方，主营业务成本计入贷方，费用科目计入贷方都会导致余额表与利润表取值不一样的情况，所以在日常做账时需注意科目方向。