相关会计分录

1、收到进项那么是这样的：借：应交税费-应交增值税（进项税）

2、如果开出的是增值税发票那么是这样的：贷:应交税费-应交增值税（销项税）

销项 - 进项 = 本月公司应交税金（因为销项和进项在应交税费-应交增值税一个账户上，余额有可能是存在正数与负数的，月末要把余额转入到应交税费—未交增值税，所以在月末的时候，应交税费—应交增值税科目余额是零的)。

3、如果在月末的时候应交税费中的应交增值税的科目余额是正数（而余额是在贷方的话）那么：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税。

贷：应付税款-未缴增值税

4、如果是在应交税费中的应交增值税末账户余额是负的那么就做相反的分录，如果月底应交税费中的未交增值税余额在借方说明这余额要下月留抵的，如果月末应交税费-未交增值税的余额在贷方那么就说明这余额就是本月要交税的数额。

5、交税后：

借：应交税费 - 未交增值税 - 交增值税

贷：银行存款