甘肃张掖用友软件_畅捷通财务软件_用友T+cloud_用友好业财

企业日常经营中，与客户签订合同，是再正常不过的事情了。然而，企业如果不注意合同签订中的一些小细节，很容易多交税；反之，采用一些简单的小技巧，就能实现节税的效果，何乐而不为呢。

这篇文章就带着大家谈谈合同签订时候的注意点、技巧，帮助企业合法合规少缴税！

无论您现在看，还是后期参考。建议大家先关注本知乎号，再收藏，后期翻阅参考！

01“合同签订”注意这6个事项！

大多数合同的签订都有共同事项，一定要注意对这些事项的明确，否则后期会产生不必要的争议，还可能会给企业造成损失！

一、关注定金、订金和押金的区别？

“定金”是当事人双方为了保证债务的履行，约定由当事人方先行支付给对方一定数额的货币作为担保，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%：

定金合同要采用书面形式，并在合同中约定交付定金的期限，定金合同从实际交付定金之日生效，债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。给付定金的一方不履行约定债务的，无权要求返还定金;收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金

“订金”只是一个习惯用语，而非法律概念。一般情况下，交付订金的视作交付预付款。交付和收受订金的当事人一方不履行合同债务时，不发生丧失或者双倍返还预付款的后果。

“押金”是一方将一定费用存放在对方处保证自己的行为不会对对方利益造成损害，如果造成损害的可以以此费用据实支付或另行赔偿。在双方法律关系不存在且无其他纠纷后，则押金应予以退还。在违约时将会被扣除。

二、关注单价是含税价格还是不含税价格

税收的包含与否对最终的支付总额具有决定性的影响，这一点非常重要。鉴于当前增值税率持续下降的趋势，建议销售方在议价能力较强时，应优先选择含税的合同条款；而购买方在议价能力较强时，则应优先选择不含税的合同条款。

三、关注发票类型

发票的类型会影响到销售一方对税收优惠的享受，影响到购买一方的抵扣情况，所以在合同中一定要进行明确。

四、关注价款的结算方式

合同中应详细规定确切的款项结算方法，包括预付款、货到付款、分期付款或按月结算等，以减少使用含糊不清的表述。

五、关注金额的大小写

合同中书写的金额不要存在只写阿拉伯数字、只写大写的数据，或大小写书写不一致的情形。

六、关注发票开具时间

发票的开具时间有时会影响到纳税义务发生时间，销售方应尽量不提前开具发票。

02 合同决定税收，这样才叫“签对合同”！

“合同决定税收”这一理念在企业管理中的重要性日益凸显。越来越多的企业要求财务人员参与合同签署的审核过程，即在合同审批流程中加入财务复核环节，重点审查和核对合同中的财务条款。只要稍加留意，就能为企业节省大量税款。因此，企业财务部门不仅仅是花钱的部门，更是能够创造收益的部门。

一、合同签订

实例：

一家电子通信领域的企业，经过多年的研发，获得了若干专利。在2019年12月，该公司以2000万元的价格将两项专利技术转让给A公司。每项专利的转让费用为1000万元，而每项专利的转让成本、相关税费以及分摊的期间费用总计为500万元。合同提供了两种不同的签订选项。

同样原理，对于其他业务类型也可运用，列举如下：

二、含税还是不含税？

案例：

品润公司和品盈公司都是一般纳税人，2019年，品盈公司从品润公司采购一批办公家具，不含税价值100万元，签订合同时增值税率为16%，合同签订后增值税率降至13%，两种合同签订方式需要注意点。

答案：

1 . 在购销合同中，如果仅列明了不含税的金额，那么应该以不含税金额作为计算印花税的基础；

2. 在购销合同中，如果既列明了不含税金额又列明了增值税金额，并且两者是分开记录的，那么应以不含税金额作为计算印花税的基础；

3. 在购销合同中，如果列明的金额包括了增值税金额，但没有分开记录，那么应以合同上列明的金额（即含税金额）作为计算印花税的基础。

因此，合同中明确标注不含税价格，有助于减少印花税的支出。

03 合同审核7大要点

一、企业主体信息

二、信用资质

审查客户的信用状况，确保其满足企业信用管理的规范要求。对于长期客户，要关注其过往的付款周期、是否有逾期款项、坏账损失以及合作中的争议等问题；对于新客户，则要重点了解其信用记录、财务状况和经营状况等，依据企业对客户信用等级的评定标准，对合作伙伴的信用资质进行评估。

三、结算条款

关注合同结算条款及结算方式、现金折扣、账期等，是否符合企业结算管理规定；特别对于预付账款、赊销方式结算的，应注意付款进度、以及验收条款的管理要求；特殊情形是否经管理层审批。此外，应注意合同正文中涉及的收款方账户应与合同签订方的企业名称相一致。

四、合同金额的审核

关注合同结算条款及结算方式、现金折扣、账期等，是否符合企业结算管理规定；特别对于预付账款、赊销方式结算的，应注意付款进度、以及验收条款的管理要求；特殊情形是否经管理层审批。此外，应注意合同正文中涉及的收款方账户应与合同签订方的企业名称相一致。

五、发票要求

开票内容、发票类型、含不含税、税率、交票时间都要在合同里约定清楚。

六、对印花税的处理

企业中的合同财务审核专员通常还需负责合同印花税的核算工作。需要根据合同的业务性质和类型，确定适用的印花税税目，并计算应缴纳的印花税额。

对于某些特殊项目，审核人员需要提出具体的审核建议。例如，在处理租赁合同时，他们应明确指出该合同是经营性租赁合同还是融资租赁合同，并给出相应的判断意见。

七、涉及特殊事项合同的审核

更多的知识以及软件操作知识，请关注本公众号。