内蒙古呼和浩特用友erp软件咨询热线400-665-0028，畅捷通软件售后服务电话

对会计来说，固定资产清理是个重要且常见的工作。当公司的固定资产因为出售、损坏或老化报废而需要淘汰时，就需要通过“固定资产清理”账户来进行核算，原固定资金投资随之减少。

在会计核算上要注销该资产原价和已提折旧，并同时冲减固定基金。为了保证固定资产的简单再生产，其已提折旧应等于应提折旧额。如固定资产提前报废而未提足折旧，所以应该补提足额。

知友专享：代账专用财务管理系统

01固定资产清理账务处理

1、转入清理时

借：固定资产清理

  累计折旧

贷：固定资产

2、支付相关清理费用时

借：固定资产清理

贷：银行存款

3、计算应交纳的增值税时（企业销售房屋、建筑物等不动产，按照税法的有关规定，应按其销售额计算交纳增值税）

借：固定资产清理

贷：应交税费—应交增值税

4、出售收入时

借：银行存款

贷：固定资产清理

5、结转清理净损益时

· 结转清理净损失：

借：营业外支出

贷：固定资产清理

· 结转清理净收益：

借：固定资产清理

贷：营业外收入

02易代账固定资产清理流程

1、先完成台账清理

首先要做的是做一张计提折旧的凭证，该凭证可以手工新增，也可以在【结账-期末结转】中生成计提折旧的凭证，然后再到【固定资产管理】中，该固定资产录入期间后会出现一个小扫帚的图标，点击即可完成清理。

2、再完成总账清理

点完小扫帚图标完成台账清理后，系统会同步生成一条清理记录，选择其点生成凭证即可自动生成清理凭证，剩余凭证需要手工录入。

03举个实操的例子实操业务场景：

某公司于2023年1月购买了价值80000元的液晶拼接屏，折旧年限36个月，残值率5%。在之后的会计期间，因为液晶拼接屏不能满足现有需求，公司决定将2023年1月购买的液晶拼接屏在2023年12月卖出该固定资产卡片如下：

1、台账清理操作步骤

手工做一张本月的该固定资产的折旧凭证或者在【结账-期末结转】中生成计提折旧的凭证：

或者在【结账-期末结转】中选中月份，选择计提折旧模板点击【测算金额】生成凭证保存即可。

上述两种方法任选其一都可以，但是后一种是将所有的固定资产折旧，所以金额不会是2111.11元。

我们回到【固定资产管理】中，在录入期间后面点击小扫帚的按钮

1

这样这笔固定资产在软件中的台账清理完成了（固定资产清理当月需要先计提折旧，再去做清理操作）

2、总账清理操作步骤

点完小扫帚图标完成台账清理后，在变更生成凭证会同步生成一条清理记录，选择其点生成凭证即可自动生成清理凭证（系统模板需要自己按截图设置修改下），剩余凭证需要手工录入。

如果有企业想要在之前的会计期间做固定资产清理的话，以上述液晶拼接屏为例，假设该公司已经做账到12月份，如果想要在8月份进行清理，那么需要先反结账到8月份，然后在9、10、11和12月中，将结转损益和计提折旧的凭证删除，接着回到8月份，在【凭证-查看凭证】的界面将结转损益的凭证删除后，再按照上述清理固定资产的步骤做凭证，最后再将8-12月份的折旧和损益重新结转即可。