差旅费、交通费补贴要不要交个税？看易代账软件如何账务处理？

员工出差，难免会遇到报销、企业给予出差补贴，企业发放给员工的交通补贴、通讯补贴是否要缴纳个税？税前扣除标准是什么？

我们跟随用友软件一起往下看！

交通补贴、差旅补贴会计处理

企业所得税、个人所得税处理

一、交通补贴

1、企业所得税

企业为职工交通所发放的补贴和非货币性福利，即职工交通补贴，应作为职工福利费按规定比例在企业所得税前扣除，也可计入工资薪金，按规定全部在税前扣除。

2、个人所得税

个人取得的公务用车、通讯补贴收人扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

如果按月发放，并入当月“工资、薪金’所得计征个税。

说明：扣除标准各地有所不同。按当地相关规定扣除。比如，河北地区的标准为，各单位向职工个人发放的交通补贴（包括报销、现金等形式），按交通补贴全额的30%作为个人收入并入当月工资薪金所得征收个人所得税。

如果不按月发放，分解到所属月份并与该月份“工资薪金”所得合并后计征个税。

3、会计处理

如果按照福利费

借：管理费用-福利费

    贷：应付职工薪酬-福利费

如果按照工资

借：管理费用-工资

    贷：应付职工薪酬-工资

二、差旅补贴

1、企业所得税

差旅费津贴不需要发票，直接填列在差旅费报销单里，一起做差旅费处理在企业所得税前扣除。

2、个人所得税

差旅补贴不属于工资、薪金性质，不征收个税。

3、会计处理

借:管理费用/销售费用等一差旅费

    贷:库存现金/银行存款

餐费补贴账务处理

及税务处理

一、按月以现金发放餐补

1、企业所得税

列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，按工资薪金税前扣除。对于没有公司食堂的直接以现金形式发放给员工餐补，按工资薪金支出税前扣除。

2、个人所得税

与任职或受雇有关的所得，餐补也不是免税福利，应并入工资代扣代缴个税。

3、会计处理

借：管理费用-工资

    贷：应付职工薪酬-工资

二、每月拨付给公司内部食堂

1、企业所得税

对于公司有内部食堂的，企业每月会给食堂付员工食堂经费不同，列入职工福利费并按规定税前扣除。职工福利费应单独设置账册，进行准确核算，否则存在纳税调整风险。

2、个人所得税

对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，不征收个税。

3、会计处理

借：管理费用-福利费

    贷：应付职工薪酬-福利费

 

通讯补贴账务处理

及税务处理

一、通讯费作为工资一部分，每月固定发

1、企业所得税

发放的通讯费纳入职工工资总额，在企业所得税前扣除不再受福利费比例的限制，可以全额税前扣除。

2、个人所得税

按照工资薪金所得代扣代缴个人所得税。

3、会计处理

借：管理费用-工资

    贷：应付职工薪酬-工资

二、员工以发票形式报销通讯费

1、企业所得税

企业发放的通讯费作为职工福利费核算，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

2、个人所得税

通讯费补贴在一定的限额内是免征个税的，具体的扣除标准按照各省的规定执行，超过标准的并入当月工资按照工资薪金所得代扣代缴个税。

3、会计处理

借：管理费用-福利费

    贷：应付职工薪酬-福利费

三、公司给个人办理新卡

1、企业所得税

发放的通讯费，在企业所得税前扣除不受比例的限制，可以全额扣除。

2、增值税

企业可以取得增值税专用发票，进项税额准予从销项税额中抵扣。

3、个人所得税

不需要交纳个税。

4、会计处理

借：管理费用/销售费用等-通讯费

    贷：银行存款

小tips:

第一种每月给员工发放的通讯费金额是固定的，操作简单，但是需要代扣代缴个税。

第二种能在一定程度上帮助企业节约成本，但是要代扣代缴个税，并且在企业所得税前扣除还要受比例的限制。

第三种既可以抵扣增值税、又可以全额在企业所得税前扣除，还无需代扣代缴个税。