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1. 业务场景与设置

在机械行业（包含纺织设备）中，大型设备通常设有质保金，质保期一般为1年或3年（价值较高的设备）231。在合同管理中，可以将质保金作为一个单独的阶段进行设置，例如在收入合同的阶段中单独规划其收款到期日和金额。

2. 正常收款与核销处理

假定合同金额为100万元，其中3%为质保金（3万元）。

• 前期收款：首先对97万元进行正常收款和核销。
• 质保金转账：对于剩余的3万元质保金，财务上可以手工做一张凭证，将其转入质保金科目核算：
  • 借：应收账款——质保金 3万
  • 贷：应收账款——工程款 3万
• 业务层面：业务上不做区分，统一查看应收明细账
• 质保金收回：质保金到期收回时，做收款单进行正常核销，资金进入银行存款。

3. 质保金无法收回的处理

当质保金因故无法收回时，处理步骤如下：

1. 做费用支出单：做一张“往来费用”的费用支出单，往来单位选择客商同体，费用科目选择“营业外支出——质保金损失”。
   • 借：营业外支出——质保金损失
   • 贷：其他应付款
2. 做收款单冲抵：做一笔金额为0的收款单，将应收款30000元和应付费用30000元进行冲抵
   • 手工凭证处理：
   • 借：其他应付款 3万
   • 贷：应收账款——质保金 3万

4. 质保期内的售后服务处理

• 质保期内：如果发生维修或配件补送（如首次安装配件补送），可以通过销售订单变更的方式，新增配件，金额设为零，成本归集到该订单
• 质保期外：需要重新做增购销售订单，且项目号需与主机订单项目号保持一致，以便于按项目进行分析