一些发票冲红的会计分录的做法
发布时间：2024-11-18
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发票冲红的会计分录做法一：
借：应缴税费(红字) 贷：应付账款等 (红字)冲红字发票，就是冲减原销项，再把开具正确的发票重新入账，如果是跨月的就需要开红字发票了。红冲是以前做了一个错误的凭证，用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，这样就可以地把原凭证冲了，在做重新做一个正确的凭证。红字冲抵发票有两种：一种是以原记账方式为负数；另一种是冲抵差额。比如借:管理费2000 贷:现金2000， 下月发现金额有误，应为200元，这时再做一张凭证更正，借:管理费用-1800， 贷:现金-1800。根据需要使用两种方法。
发票冲红的会计分录做法二：
在11月的时候没有把错误的发票作废，税局说发票跨月是无法作废的，并且12月的税费包括作废的也要计税。想问下，11月的时该怎么做账?是一样要确认收入吗?12月开具红字发票的时候又该怎么做账呢? 是的，11月份要确认收入的，按错误的发票正常入账，正常计提税费， 而且在12月份要凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票，冲减当期销售额和销项税额，不过要注意：如果当月未销售或销售开票金额小于上月错误发票的，就建议先不开具红字发票。增值税纳税申请表里是不得出现负数销售额及税额的，是根据开具红字增票，仓库开具红字入库单（如果11月份确认收入时,已经核算成本了,12月份就应开具仓库红字入库单,冲减库存商品。）财会根据仓库单,填制凭证。
以下是会计分录： 借：应收账款（红字） 贷：主营业务收入（红字） 贷：应交税费-应交增值税-销项税额（红字） 借：主营业务成本（红字） 贷：库存商品（红字） 。
