增值税发票跨年的相关问题解析
发布时间：2024-11-18
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一、哪一些发票是跨年发票？
正常来说，企业跨年度取得发票有下面三种情况：
第一种：是上年度发生的成本、费用，因为其他原因到次年才拿得对方开具的发票，不过发票的项目栏填写的还是上年发生的费用。
第二种：是在上年度发生的费用等税前扣除项目，到次年才拿得对方开具的发票，不过发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属期，所以很容易混淆成次年的费用。
第三种情况：对方在上一年度已经开具了发票，不过因为没有足额付款等其他原因，导致发票在下一年度才能开具。
二、跨年发票可以入账税前扣除吗？
根据相关规定企业当年度实际发生的相关成本、费用，因为各种原因没有及时取得该成本、费用的有效凭证，那么企业在预缴季度所得税时，暂时可以根据账面发生金额来做核算，不过在汇算清缴的时候，要补充提供这个成本与费用的有效凭证。
三、增值税发票跨年是否可以作废吗？
A4：根据的通知里面的第二十条，如果是同时具有下面情形的，为本规定所称作废条件：
收到退回的发票，但是时间不可以超过抵扣联时间的买方开票月份。
销售方没有抄税而且也没有记帐。
购买方没有经认证与认证结果是纳税人识别号与认证不符，专用发票代码和号码与认证不符的。
上面这种的跨年度发票都是不符合作废的条件。
并且根据规定第一般纳税人在取得专用发票后，如果出现销货退回、开票有误等情形是不符合作废条件的，又或者因为销货部分退回及发生销售折让的，那么购买方要向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单，并且还要根据开具红字专用发票的程序来处理的。
