用友云财务软件6折优惠_企业所得税退税账务处理

【财税场景】

一般企业在对上年进行企业所得税汇算清缴后，税局会对上年多预缴的税款进行退回，可以选择直接退税款，也可以选择留到下年抵扣，具体如下：

1.本年退以前年度多缴纳的所得税，收到税局的退税款

2.本年退以前年度多缴纳的所得税，退税后继续抵扣当年应缴纳企业所得税

【业务场景】

当月收到税务局退税，如何做相关记账分录？

【分录说明】

情况1、本年退以前年度多缴纳的所得税，收到税局的退税款

（1）收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税

（2）结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时将以前年度损益调整结转到【未分配利润中】

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

情况2、退税后继续抵扣当年应缴纳企业所得税（直接抵扣以后需要缴纳的所得税）

（1）结转（以前年度所得税多交税额）

借：应交税费——应交所得税    1000

贷：以前年度损益调整 1000

同时将以前年度损益调整结转到【未分配利润中】

借：以前年度损益调整 1000

贷：利润分配-未分配利润    1000

（2）本年对应季度预提需要缴纳所得税会计分录，如下

借：所得税费用    3000

贷：应交税费-应交所得税   3000

（3）实际交税的会计分录

借：应交税费-应交所得税 （冲减留抵后的余额） 2000

贷：银行存款 2000