好会计软件私车公用在实务中的税收问题

私车公用，经常会有人问费用能不能税前扣除，员工需要交个税么？今天我们就一起来梳理下私车公用的相关问题。

在实务中，公车私用产生的费用一般有2种解决办法，一是直接给现金补贴，二是产生的费用实报实销。我们分别来看下两种方式的涉税问题

| 直接给现金补贴 |

很多企业每个月直接给员工发用车补贴，每月随同工资直接发放。

这样做的好处是：

·         不需要必须取得发票报销

·         固定相关的统一标准后，方便财务进行核算和管理。

·         相关支出可以企业所得税税前扣除

但是这样做的弊端是需要将补贴合并到工资薪金，按工资薪金的标准计算缴纳个人所得税。对于有些员工，因为补贴将个税税率提升一档，比如从10%到20%，变相降低了员工实际到手的收入。

| 费用实报实销 |

实报实销在实际工作中还有两种形式，一种签订合同，一种不签合同。下面我们分别来分析下两种方式

1、不签合同，直接实报实销

建立报销制度，规定员工可以根据外出的频次或距离的远近报销相关费用支出，包括通行费、加油费、停车费等等，所有发票需要是公司抬头。

这种方案的问题在于能否企业所得税税前扣除。如果金额较小问题不大， 如果金额比较大，怎么合理解释呢？

员工报销的费用，是变相给的补贴或工资么？是否缴纳个税？

相当于公司租用员工的车？有租车合同么？

2．签订租车合同，直接报销相关费用。

签订租车合同，需要缴纳增值税、个税、印花税，还需要员工去税局代开发票，正可谓费时费力费钱。这也是为什么企业不愿意签订租车合同的原因。

那怎么做才是稳妥的处理方式呢？

我们先来看看各地税局是怎么回复的。

根据厦门税务局的回复，小额零星支出不需要代开发票，也就是2018年的28号公告。

根据山西税务局的回复，企业使用员工个人的车辆，在签订租车合同并取得发票的前提下，其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。