发布时间:2024-11-18
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对于运输服务类发票,我们国家规定是可以进行增值税抵扣的,那么公司收到运输服务类发票要如何进行抵扣呢?
一、运输服务类发票可以抵扣的两种情况
1、取得项目名称为客运/运输服务费的增值税发票,发票抬头应为单位名称;
2、个人因公出差取得的注明了旅客身份信息火车票、汽车票、飞机票及行程单等。
二、收到运输服务类发票如何入账
举例:
2019年8月1日服宝公司财务部取得一张员工小华的出差高铁票218元,请问能否抵扣增值税?如何进行账务处理?
可以计算抵扣,无需认证。火车票允许抵扣的进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%=18元
报销火车票对应的账务处理为:
借:管理费用-差旅费 200
应交税费-应交增值税(进项税额)18
贷:库存现金 218
三、好会计两步实现运输服务发票自动抵扣增值税
步骤一:通过进【税务】节点下【运输服务抵扣表】右上角的【抵扣明细】手工录入,或者点击旁边的二维码(微信扫票小程序)来扫一扫机票、火车票,即可自动计算抵扣额生成运输服务抵扣统计表
步骤二:打开税务节点下【增值税申报表】的附表二即可在“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”这项中看到抵扣的金额(不含税)和税额,从而自动在【增值税申报表】的主表“进项税额”中反映抵扣。
四、小贴士:关于运输服务类发票抵扣计算的一些规定
国家税务总局公告2019年第14号中规定:纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣,无需认证。也就是说,2019年4月1日起,纳税人取得的火车票、飞机票、汽车票等客票也可以作为增值税进项税抵扣凭证了,其进项税额计算明细如下:
1、取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
客服电话:400-665-0028
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