发布时间:2024-11-18
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业务场景
无论是进行企业所得税的纳税申报,还是季度结束时预提企业所得税,都会涉及到所得税的计算。而小型微利企业因涉及分段减计应纳税额的优惠政策,计算较为复杂。好会计软件当中有什么方式可以自动测算减免税额呢?
政策依据
《财政部 税务总局 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
判定条件
对于从事国家非限制和禁止行业的纳税人,需同时符合下列三个条件:
1、应纳税所得额不超过300万元;
2、从业人数不超过300人;
3、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
“税率”与“税负率”
小型微利企业的所得税税率是多少呢?
当然是20%,按照税收规定,小型微利企业都是按照20%的税率缴纳所得税的。
小型微利企业的所得税实际税负率是多少呢?
2020年所得税汇算清缴执行的是财税〔2019〕13号的政策,实际税负率如下:
应纳税所得额100万元以内的,税负率为5%,100万至300万元之间的,税负率为10%。
例如:小畅公司2020年应纳税所得额为200万元,满足小型微利企业的其他条件,那么企业所得税=100*25%*20%+(200-100)*50%*20%=15万元。
划重点!关键的来啦!!
2021年3月5日上午,十三届全国人民代表大会第四次会议在北京人民大会堂开幕,国务院总理李克强代表国务院向大会作政府工作报告。
对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。
也就是说,我们符合小型微利企业条件的在2021年1季度就能享受2.5%了,细心的小伙伴们估计已经发现,系统已经自动减半了(截止4月8日,申报表先改,政策文件未出)。
在好会计软件中,一季度的自动计提所得税的税率也已经同步更新了哟~
操作步骤
第一步:【设置】-【财税设置】-【税务设置】,对于符合条件的企业,在“小型微利企业”选项处选择【是】。
第二步:在季度末,完成收入成本等账务后,在【结账】-【期末结转】中,点击【计提所得税】,即可自动完成应纳税额的测算并生成凭证哟~
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