好会计中结转限定性净资产与非限定性净资产如何操作？

【业务场景】

我们经常会被民非企业的客户问到好会计或者易代账如何结转限定性净资产与非限定性净资产？

【原理】

(一)期末将（非）限定性收入转入（非）限定性净资产   

期末，民间非营利组织将各收入费用类所属“（非）限定性收入”明细科目的余额转入“（非）限定性净资产”科目时，借记“捐赠收入——（非）限定性收入”、“政府补助收入——（非）限定性收入”等科目，贷记“（非）限定性净资产”科目，需值得一提的是，所有的成本费用支出最后的结转都是转入非限定性资产。

此操作与企业会计制度的损益结转类似，即将民间非营利组织各收入费用类所属“（非）限定性收入”明细科目的余额转入“（非）限定性净资产”科目，可以巧记为“民间非营利组织各收入费用类所属“（非）限定性收入”明细科目”为企业会计准则的“损益类”科目，““（非）限定性净资产”科目”为企业会计准则的”本年利润”科目

(二)限定性净资产的限制解除   

限定性资产是资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求民间非营利组织在特定时期之内或特定日期之内将限定性净资产或者相关资产用于特定用途，即为专款专用；如该限定性净资产在相应期间之外或相应日期之后按照实际使用的相关资产金额或者实际发生的相关费用金额应转为非限定性净资产。编制借记“限定性净资产”，贷记“非限定性净资产 ”的会计分录。

(三)调整以前期间的收入或费用   

民间非营利组织如果因调整以前期间收入、费用项目而涉及调整限定性净资产的，应当就需要调整的金额，借记或贷记有关科目，贷记或借记“限定性净资产”科目。

【举实例说明】

(一)期末将（非）限定性收入转入（非）限定性净资产

1、某民非企业发生的限定性收入业务如下：

期末在好会计或者易代账中结转操作如下：

①   点击【结账】-【期末结转】，先点击测算金额，测算转入限定性净资产的金额，金额无误后点击生成凭证

②   查看生成的结转凭证，需要注意的是此凭证无法修改，确认无误后点击保存

2、某民非企业发生的非限定性收入业务如下：

期末在好会计或者易代账中结转操作如下：

①   点击【结账】-【期末结转】，先点击测算金额，测算转入非限定性净资产的金额（包含成本费用），金额无误后点击生成凭证

②   查看生成的结转凭证，需要注意的是此凭证无法修改，确认无误后点击保存

(二)限定性净资产的限制解除

好会计和易代账暂不支持自动生成此类结转，如有需求，可自行手动填制凭证

(三)调整以前期间的收入或费用  

好会计和易代账暂不支持自动生成此类结转，如有需求，可自行手动填制凭证